Налоги для арендодателей - какие, размер, порядок уплаты?

1

При составлении договоров предприятиям приходится выступать разными сторонами договора операционной (оперативной) аренды — арендатором или арендодателем. Предлагаем ознакомиться с основными правовыми аспектами арендных отношений, урегулированных Гражданским и Хозяйственным кодексами. Учитывая, что сторонам арендного договора важно правильно отразить арендные операции в бухгалтерском и налоговом учете, мы также рассмотрим нормы положений (стандартов) бухгалтерского учета (по тексту — ПБУ), Налогового кодекса.

Правовые основы

По договору аренды одна сторона (арендодатель) передает второй стороне (арендатору) за плату на определенный срок в пользование имущество для осуществления хозяйственной деятельности. К отношениям аренды применяются соответствующие положения Гражданского кодекса с учетом особенностей, предусмотренных Хозяйственным кодексом (п. 6 ст. 283 Хозяйственного кодекса).

Предметом договора найма может быть вещь, которая определена индивидуальными...

0 0
2

Напомним, что согласно ст. 271 НКУ базой обложения земельным налогом является:

— нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии со ст. 289 этого Кодекса,

либо

— площадь земельных участков, НДО которых не проведена.

Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена нормативная денежная оценка земельного участка или нет. От этого будет зависеть и ставка земельного налога: для оцененных земель она выражается в относительных величинах (в процентах от НДО), а для земель, по которым денежная оценка не проведена, — в абсолютных* (грн. за единицу площади).

* Понятия абсолютной и относительной ставки налога раскрыты в ст. 28 НКУ.

Таким образом, сумма земельного налога в расчете на год определяется:

— для земель, имеющих денежную оценку, — как произведение проиндексированной по состоянию на начало года денежной оценки (в грн.) и...

0 0
3
Как платить налоги занимаясь арендным бизнесом

Отношения лиц при съеме-сдаче квартиры называют арендой, наймом, субнаймом и т. д. Все сделки объединяет одно — договор, заключенный в письменной форме и подписанный сторонами. Согласно такому документу одна сторона предоставляет жилье во временное пользование, а другая платит за это обозначенную в соглашении сумму.

Обычно в договоре указывают срок действия — в противном случае он считается заключенным на неопределенное время. Тогда любая из сторон вправе отказаться от выполнения условий контракта, предупредив о том другую сторону за три месяца. Что касается арендодателя, то, получая доход от сдачи квартиры, ему не стоит забывать об уплате налогов.

В соответствии с действующим законодательством сдавать жилье внаем может как собственник-гражданин, так и наниматель. Поэтому обязанность по уплате налога возникает и у одного, и у другого. Средства, полученные от сдачи квартиры, облагаются налогом на доходы физических...

0 0
4

До 1 мая 2015 года арендодатели должны подать в налоговую по месту жительства декларацию, в которой надлежит указать сумму дохода от аренды и размер уплаченного налога.

Сделают это традиционного единицы — как известно, подавляющее большинство арендодателей от налогов уклоняются.

Арендаторы на официальном договоре тоже не настаивают, опасаясь роста арендных ставок.

Читайте также: Когда ипотека будет выгоднее аренды

Когда и сколько платить

Платить налог с прибыли, получаемой от сдачи недвижимости в аренду, арендодатели должны ежеквартально. В течение 40 дней после окончания каждого квартала арендодатель обязан самостоятельно подсчитать прибыль и вычислить сумму налога. Это 15%, если ежемесячный доход меньше 12180 грн, и 20% - если больше. Налог необходимо оплатить в органы Государственной фискальной службы по месту регистрации.

В случае неуплаты налога и непредоставления декларации, арендодателю, в соответствии со статьей 212...

0 0
5

Каким образом происходит налогообложение от предоставления в аренду (наем) недвижимости?

Доход, полученный от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов. Это прописано в ст. 164.2 Налогового кодекса Украины.

Гражданский кодекс, а именно ст. 319 и 320 устанавливают, что собственник имущества владеет, пользуется и распоряжается своим имуществом по своему собственному усмотрению, в том числе и для занятий предпринимательской деятельностью, если законом не установлены какие-либо ограничения.

Ст. 170 Налогового кодекса Украины регламентирует особенности налогообложения некоторых видов доходов, в том числе и дохода от предоставления недвижимости в аренду. То есть предоставление в аренду недвижимости, находящейся в собственности, может осуществляться лицом как через регистрацию предпринимательской деятельности, так и без регистрации арендодателя как физического...

0 0
6

Документ : Налогообложение аренды земельных паев

Налогообложение аренды земельных паев

Мелкие землевладельцы - самая ценная часть государства.
Т. Джефферсон

В первой части статьи (см. газету "Все о бухгалтерском учете" за 05.12.2001 г. N 114, стр.25) мы выяснили, что такое земельный пай и как может использовать его владелец, разобрались, как осуществлять и оформлять аренду земельных паев. Теперь вы узнаете о налогах, которые нужно платить при аренде земельных паев, а именно: подоходный налог с граждан (далее подоходный налог) и сборы (взносы) в социальные фонды.

1. Подоходный налог

Порядок уплаты подоходного налога регулирует Декрет Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге с граждан" от 26.12.92 г. N 13-92 (далее Декрет), в соответствии со ст.2 которого подоходным налогом облагается совокупный налогооблагаемый доход, полученный из различных источников. В него включают доходы, полученные гражданами в любой форме {натуральной или...

0 0
7

Наличие такой собственности, как квартира или дом, предоставляет ее владельцу возможность получения дополнительного источника доходов от их сдачи в аренду. Величина арендной платы при этом зависит от многих факторов, достигая порой весьма немалой суммы.

Однако вместе с правом на получение этих денег у арендодателя возникают и определенные обязанности, например, по уплате налогов. Более подробно о том, когда именно и в каком размере возникают налоговые обязательства, а также как определить размер платежа — далее в статье.

Необходимость уплаты налога при сдаче квартиры в аренду

В бюджетной сфере РФ существенную долю всех налоговых поступлений составляет такой сбор, как НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Он взимается со всех видов денежных поступлений гражданина, которые, в соответствии с законодательством, считаются доходами.

Главным законодательным актом, который регулирует налоговую сферу государства, является Налоговый кодекс РФ. В частности, в...

0 0
8

Насколько обязательна регистрация договоров аренды, где и как она должна происходить, последствия уклонения от регистрации Согласно статье 794 Гражданского кодекса Украины (ГКУ), договора найма (аренды) строения или иного капитального сооружения (его отдельной части) сроком на 1 год и более должны быть зарегистрированы. По нашему мнению, аренда офисного помещения может рассматриваться как аренда части строения. Следовательно, договор аренды помещения на указанный срок подлежит государственной регистрации, и в соответствии со статьей 210 ГКУ только после нее может считаться заключенным. Эта статья также предусматривает, что регистрирующий орган и порядок регистрации будут установлены законом. В настоящий момент такого закона нет и, следовательно, зарегистрировать договор аренды на практике пока невозможно. Закон прямо не предусматривает каких-либо санкций за нерегистрацию договора аренды. Однако, принимая во внимание, что договор аренды сроком на 1 год и более считается заключенным...

0 0
9

В публикации речь идёт о нюансах, связанных с начислением и уплатой налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.

В настоящей консультации речь пойдет о нюансах, связанных с начислением и уплатой налога на прибыль, НДС и НДФЛ.

Налог на прибыль

Получение земельных участков (паев) и имущества в аренду не изменяет валовой доход и валовые рас ходы предприятия-арендатора (пп. 7.9.6 Закона о при были).

Расходы же на выплату арендной платы включаются в состав ВР предприятия, поскольку согласно пп. 5.2.1 указанного Закона земельные участки и имущество арендуются для ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Арендатор увеличивает ВР на сумму арендной платы по итогам налогового периода, в котором она начис ляется (пп. 7.9.6 Закона о прибыли).

Помните: если договором аренды имущества пре дусмотрено создание фонда восстановления арендованных основных средств, то на ВР относится вся начисленная...

0 0
10

Из этой консультации вы узнаете: о порядке уплаты бюджетными учреждениями земельного налога за земельные участки под зданиями, переданными в аренду, и отражении этих операций в учете.

Общие положения

Порядок взимания платы за землю регулируется разд. ХII Налогового кодекса (далее – НК). Согласно нормам ст. 269 НК плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков и землепользователи, которым земельные участки переданы в собственность или предоставлены в пользование.

С 1 января 2015 года плата за землю, которая взимается в виде земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, относится к местным налогам, которые устанавливаются органами местного самоуправления. Сельские, поселковые, городские советы в рамках своих полномочий принимают решение об установлении местных налогов и сборов (ст. 277, 282 НК).

Следует обратить внимание на особенности предоставления внаем здания или другого...

0 0